Una società SRL riceve i pagamenti del canone di affitto rilasciano un foglio "Segue fattura..."

[aniu]

E' un quesito postomi da una collega che, nel giugno del 2008, ha preso in affitto un bilocale di proprietà di una s.r.l. che, tutti i mesi al momento del pagamento della pigione le rilascia una ricevuta nella quale si legge: segue fattura.
La collega non ha mai ricevuto alcuna fattura.
Come mai?
Grazie

 

[Mariangela Morelli]

Anche se è una società ritengo che l'immobile sia abitativo, quindi non trattasi di BENE STRUMENTALE (quindi il fitto non dovrebbe essere assoggettato a IVA).
Se il tuo collega riceve a fronte del pagamento una ricevuta, ritengo sia già a posto così.
Se la S.R.L., per loro questioni fiscali, intendono anche emettere fattura, nulla cambia circa la regolarità del pagamento del conduttore, che riceve comunque ricevuta.

 

[Ennio Alessandro Rossi]

La locazione da parte di un soggetto IVA è sempre ESENTE ( inoltre và a tassa registro del 2% annua) . La SRL in questione potrebbe rientrare fra i soggetti dispensati dall'emissione di fattura ex art.10 dpr 633.72. L'importante che chi paga il canone abbia un titolo liberatorio e tale è una ricevuta con mittente, destinatario, data ed oggetto, indicazione dell' importo pagato

 

[fabiodegnitti]

ma per quanto riguarda il bene strumentale deve essere fatturato con IVA al 20, no??

 

[Ennio Alessandro Rossi]

Beni strumentali - Lei chiede bianco o nero? Gentile signore le cose non sono cosi' semplici. Dipende:
1ma ipotesi: soggetto IVA fattura a soggetto IVA che ha un detrazione IVA acquisti superiore al 25%: regime naturale esenzione; regime opzionale IVA al 20%
2.da Ipotesi soggeto IVA fattura a soggeto IVA con una detrazione IVA acquisti inferiore al 25% e altri diversi dal caso 1:
regime naturale IVA 20%
Sia in ipotesi 1) che in ipotesi 2) in aggiunta và versata imposta di registro dell' 1%

 

[fabiodegnitti]

grazie per la risposta.
è che diceva che è sempre esente e allora....

 

[Jrogin]

1ma ipotesi: soggetto IVA fattura a soggetto IVA che ha un detrazione IVA acquisti superiore al 25%: regime naturale esenzione; regime opzionale IVA al 20%
2.da Ipotesi soggeto IVA fattura a soggeto IVA con una detrazione IVA acquisti inferiore al 25% e altri diversi dal caso 1:
regime naturale IVA 20%
Sia in ipotesi 1) che in ipotesi 2) in aggiunta và versata imposta di registro dell' 1%

Domanda: tutto ciò vale sia per compravendita che per le locazioni?

 

[Ennio Alessandro Rossi]

La risposta non dice che è sempre "esente" (tutt'altro) , ma che l'operazione dipende da requisiti oggettivi specifici. E allora bisogna approfondire con il suo commercialista le possibili opzioni valutando la sua particolare situazione fiscale che evidentemente non mi è dato conoscere approfonditamente ( Il livello di IVA-acquisti la pone al di sopra o al di sotto del 25% ?; questo lo sa evidentemente il suo commercialista che segue la sua contabilità) .​

 

[Ennio Alessandro Rossi]

Va' fatta una sintesi in base a come ho inteso le due domande:

D: affitto un bilocale (n.d.a: presunto abitativo) di proprietà di una s.r.l.
vedi Risposta.n.3=La locazione del bilocale ad uso abitativo è sempre esente

D.ma per quanto riguarda (la locazione) del bene strumentale (sottinteso :di propieta' della srl) deve essere fatturato con IVA al 20, no??
vedi Risposta.n.5 =La locazione di immobile strumentale
l'operazione dipende da requisiti oggettivi specifici. E allora bisogna approfondire con il commercialista le possibili opzioni valutando la sua particolare situazione fiscale che evidentemente non mi è dato conoscere approfonditamente ( Il livello di IVA-acquisti la pone al di sopra o al di sotto del 25% ?; questo lo sa evidentemente il suo commercialista che segue la sua contabilità

 

[Ennio Alessandro Rossi]

per Jrogin : faccio una sintesi della tassazione delle locazioni
legenda:L= Locatore; C= conduttore

LOCAZIONE IMMOBILI ABITATIVI:
L. Privato/- C. Privato = (operazione esclusa da IVA) solo imposta registro 2%
L. Soggetto IVA: C. privato o soggetto IVA: operazione esente da IVA: Imposta registro al 2%

LOCAZIONE IMMOBILI STRUMENTALI
a-Locatore Privato a chiunque: imposta registro 2 %
b-Locatore soggetto IVA/ Conduttore con IVA detraibile superiore al 25%= esente; possibile opzione IVA 20%.
c-Locatore soggetto IVA/ Conduttore con IVA detraibile inferiore al 25%= IVA 20%
d-Lovatore soggetto IVA/ Conduttore privato =IVA al 20%
Nei casi b-c-d inoltre necessita pagare imposta di registro del 1%
Se il conduttore rientra nell'ipotesi b) o c) và valutato con il commercialista che conosce la situazione del suo cliente