Ritenuta d'acconto IVA al 4%

[pinomaga]

Salve a tutti. Nella mia palazzina stiamo sostituendo il portone di ingresso. Abbiamo dato un anticipo del 50% della spesa ma sulla fattura della ditta serramentista non risulta la ritenuta d'acconto del 4% che solitamente vediamo sulle fatture dell' ascensore. Chiedo se questa ritenuta va fatta su tutte le fatture o solo un alcune specifiche. Non vorremmo trovarci in difetto con l' agenzia delle entrate. Se spetta pagare questa ritenuta quale sarebbe il codice tributo da scrivere sull'F24?? Grazie

 

[Nemesis]

Premesso che la ritenuta non è "IVA", ma è a titolo di acconto dell'imposta sul reddito dovuta dal percipiente, la ritenuta del 4% non si applica:

• sui corrispettivi pagati per forniture di beni con posa in opera, qualora la posa in opera assuma funzione accessoria rispetto alla cessione del bene;
• sui corrispettivi di prestazioni d'opera riconducibili ad attività di lavoro autonomo, anche occasionale (per esempio, prestazioni rese da ingegneri, architetti, geometri) perché questi sono assoggettati alla ritenuta del 20%;
• sulle somme corrisposte alle imprese e ai professionisti che i condomìni pagano mediante bonifici bancari o postali per avvalersi delle agevolazioni fiscali previste per interventi di ristrutturazione edilizia o di riqualificazione energetica. In questi casi, infatti, per evitare che imprese e professionisti subiscano un doppio prelievo, si applica la sola ritenuta (effettuata da banche o Poste italiane Spa) prevista dal decreto legge n. 78 del 2010 (pari, dal 1° gennaio 2015, all’8%).

 

[pinomaga]

Grazie Nemesis ma in sintesi potresti dirmi se sulla fattura deve risultare o meno questa ritenuta? In pratica devo fare o no l' F24?

 

[Dimaraz]

Grazie Nemesis ma in sintesi potresti dirmi se 1) sulla fattura deve risultare o meno questa ritenuta? 2) In pratica devo fare o no l' F24?

1) non vi è obbligo di indicare l'eventuale R.A. nella fattura

2)Per stabilire se devi fare F24 bisogna chiarire se e quale RA andare ad applicare. Avete intenzione di fruire del Bonus Fiscale per Ristrutturazione/Manutenzione Straordinaria?

 

[pinomaga]

No nessun bonus, stiamo pagando l' IVA al 10% anziché al 22% in quanto il condominio è prettamente dotato di immobili ad uso abitativo e senza alcun negozio.

 

[Dimaraz]

No nessun bonus, stiamo pagando l' IVA al 10% anziché al 22% in quanto il condominio è prettamente dotato di immobili ad uso abitativo e senza alcun negozio.

Attenzione.
Il Portone d'ingresso è considerato (come tutti gli infissi/serramenti) un Bene Significativo.

Per tale tipologia l'aliquota IVA agevolata si applica solo su un controvalore pari al Totale concordato detratto il costo del bene stesso.

Quindi IVA al 10 su tutto l'imponibile solo se il bene vale meno della metà dell'intervento.

 

[pinomaga]

Non mi è tanto chiaro. Il costo della sostituzione del portone è di 1800 euro + IVA . Che significa il bene vale meno della metà dell' intervento? Il titolare della ditta ci ha detto che l' IVA è al 10% facendomi firmare una dichiarazione che attesta che la palazzina è priva di negozi e costituita da soli immobili abitativi. Resto in attesa di chiarimenti

 

[basty]

1) non vi è obbligo di indicare l'eventuale R.A. nella fattura

Quindi diventerebbe responsabilità dell’acquirente applicarla? Mi sembra una cavolata.
Non sarebbe più logico che la responsabilità ricadesse su chi EMETTE la fattura?

IVA: anche per questa, troverei logico fosse il venditore a “pilotare” , eventualmente facendosi rilasciare opportune dichiarazioni. Un eventuale sbaglio nella applicazione, a chi verrebbe sanzionato?

 

[Dimaraz]

Non mi è tanto chiaro. Il costo della sostituzione del portone è di 1800 euro + IVA . Che significa il bene vale meno della metà dell' intervento?

1.800,00+IVA il valore convenuto complessivo di manufatto+montaggio+margine di guadagno.

Supponendo che:
il Portone abbia un costo di produzione di Euro 1.000,00 (o costo di acquisto perché prodotto da terzi)
Il costo di montaggio sia di Euro 500,00
Il margine di guadagno di Euro 300,00
Si avrà un imponibile al 10% su 500+300+ 800
IVA al 22 su 1000-800.

 

[Dimaraz]

Quindi diventerebbe responsabilità dell’acquirente applicarla?

È responsabilità del committente applicarla e versarla.