Cedolare secca in 730/2012

[wmar]

Salve a tutti,
pongo tre quesiti relativamente alla indicazione nel modello 730/2012 dell'opzione della cedolare secca (esercitata nel 2011 in sede di registrazione telematica, tramite modello Siria, di un contratto di locazione)

1. Quadro B sezione I.
Il contratto di locazione in questione ha decorrenza da giugno 2011, per cui nel 2011 sono stati materialmente percepiti 7 canoni di mensili di locazione, l'importo complessivo dei quali ha costituito la base imponibile sulla quale è stato calcolato l'acconto versato in rata unica nel novembre
2011.
DOMANDA: è questo medesimo importo complessivo (corrispondente dunque ai 7 canoni mensili di locazione), che deve essere indicato nella colonna 6 del Quadro B Sezione I?
Va da sé che nel modello Siria è stato indicato, quale canone di locazione, quello corrispondente a 12 mensilità (per una periodicità mensile).

2. Quadro B sezione II.
La ricevuta di registrazione telematica del contratto rilasciata dal servizio telematico Entratel, reca, quanto gli estremi di registrazione del contratto, ed oltre alla data di registrazione e alla specificazione dell'ufficio, i seguenti dati:
-estremi atto
-prot. telematico
-ID. telematico del contratto

DOMANDA: che cosa deve essere indicato nella colonna 1 denominata "Mod. n."?
E da dove desumere il "numero e sottonumero" che deve essere indicato nel modello 730/2012? Quanto alla "serie", ho appurato che per il modello Siria va indicato "3P".

3. Quadro F Sezione V.
DOMANDA: per far sì che il sostituto d'imposta si limiti a trattenere l'importo corrispondente al saldo della cedolare 2011 e non anche l'importo corrispondente all'acconto della cedolare 2012, bisogna, nella sezione VI,
barrare la casella "5" ("[...] per non effettuare i versamenti di acconto cedolare secca")?
Il mio scopo è di versare l'acconto della cedolare secca
2012 tramite F24, anche perché, a causa del decesso di uno dei cointestati dell'immobile verificatosi quest'anno, la distribuzione del reddito da locazione, e dunque il valore dei singoli acconti di cedolare, subirà nel 2012 delle
variazioni.

Grazie a chi vorrà rispondere!

 

[tovrm]

Salve a tutti,
pongo tre quesiti relativamente alla indicazione nel modello 730/2012 dell'opzione della cedolare secca (esercitata nel 2011 in sede di registrazione telematica, tramite modello Siria, di un contratto di locazione)

1. Quadro B sezione I.
Il contratto di locazione in questione ha decorrenza da giugno 2011, per cui nel 2011 sono stati materialmente percepiti 7 canoni di mensili di locazione, l'importo complessivo dei quali ha costituito la base imponibile sulla quale è stato calcolato l'acconto versato in rata unica nel novembre
2011.
DOMANDA: è questo medesimo importo complessivo (corrispondente dunque ai 7 canoni mensili di locazione), che deve essere indicato nella colonna 6 del Quadro B Sezione I?
Va da sé che nel modello Siria è stato indicato, quale canone di locazione, quello corrispondente a 12 mensilità (per una periodicità mensile).

Devi indicare i redditi relativi all'anno solare (1 gennaio - 31 dicembre)

2. Quadro B sezione II.
La ricevuta di registrazione telematica del contratto rilasciata dal servizio telematico Entratel, reca, quanto gli estremi di registrazione del contratto, ed oltre alla data di registrazione e alla specificazione dell'ufficio, i seguenti dati:
-estremi atto
-prot. telematico
-ID. telematico del contratto

DOMANDA: che cosa deve essere indicato nella colonna 1 denominata "Mod. n."?
E da dove desumere il "numero e sottonumero" che deve essere indicato nel modello 730/2012? Quanto alla "serie", ho appurato che per il modello Siria va indicato "3P".

Nella colonna 1 denominata "Mod. n." devi indicare il numero del modello nel quale sono stati riportati i dati dell’immobile locato, solo se sono stati compilati più modelli.
«Numero e (eventuale) sottonumero di registrazione» sono quelli di registrazione del contratto.

3. Quadro F Sezione V.
DOMANDA: per far sì che il sostituto d'imposta si limiti a trattenere l'importo corrispondente al saldo della cedolare 2011 e non anche l'importo corrispondente all'acconto della cedolare 2012, bisogna, nella sezione VI,
barrare la casella "5" ("[...] per non effettuare i versamenti di acconto cedolare secca")?
Il mio scopo è di versare l'acconto della cedolare secca
2012 tramite F24, anche perché, a causa del decesso di uno dei cointestati dell'immobile verificatosi quest'anno, la distribuzione del reddito da locazione, e dunque il valore dei singoli acconti di cedolare, subirà nel 2012 delle
variazioni.

Grazie a chi vorrà rispondere!

Secondo me, sì

 

[elo75]

Scusami, ma indicando i redditi relativi all'anno solare, in luogo dei 7 canoni effettivamente percepiti non finirà per pagare le tasse su un importo maggiore?

 

[wmar]

Scusami, ma indicando i redditi relativi all'anno solare, in luogo dei 7 canoni effettivamente percepiti non finirà per pagare le tasse su un importo maggiore?

Ma i redditi relativi all'anno solare sono appunto quelli effettivamente percepiti (sette mensilità, nel caso in questione).
Rimane piuttosto l'interrogativo sugli acconti di cedolare 2012. Li deve necessariamente versare il sostituto d'imposta sulla base del metodo storico (dunque sulla base del reddito[=7 mensilità] che verrà dichiarato nel 2012 relativamente al periodo 2011), e l'integrazione (visto che nel 2012 saranno prevedibilmente percepite dodici canoni mensili) avverrà tramite il saldo di cedolare 2012 che verrà versato a giugno 2013? Oppure è possibile, barrando la casella "5" del Quadro F sezione V e senza violare alcuna regola, impedire al sostituto d'imposta di versare gli acconti di cedolare e provvedere a farlo autonomamente tramite mod. F24?

 

[elo75]

Allora avevo capito male io, dicevamo la stessa cosa, se leggi altre discussioni in molti consigliano di barrare la casella 5 quadro F e fare autonomamente i versamenti con F24 così da conteggiare quanto dovuto.

 

[wmar]

Allora avevo capito male io, dicevamo la stessa cosa, se leggi altre discussioni in molti consigliano di barrare la casella 5 quadro F e fare autonomamente i versamenti con F24 così da conteggiare quanto dovuto.

Sì, lo so. Ho però il dubbio che non sia propriamente corretto barrare la casella 5 del rigo F6 del mod. 730/2012, visto che questa operazione ha lo scopo di "non effettuare i versamenti di acconto cedolare secca" e non quello di non FAR effettuare [dal sostituto d'imposta] detti versamenti; inoltre nelle istruzioni del 730/2012 c'è scritto, relativamente alla colonna 5 del rigo F6, che il rigo in questione deve essere compilato "se si ritiene di non dover versare gli acconti", che è cosa diversa dal ritenere (è il caso in esame) che gli acconti dovranno essere di importo superiore a causa di un incremento della rendita dell'immobile (dovuto al percepimento della totalità del canone annuo).
In ogni caso credo si debba escludere che l'utilizzo di questa opzione, se seguito da versamenti regolarmente effettuati tramite mod. F24, possa implicare l'irrogazione di sanzioni da parte dell'amministrazione finanziaria.

 

[tovrm]

In sostanza concordi sul fatto che si tratti di una strada percorribile. Barrare la casella della colonna 5 del rigo F6 e regolare versamento degli acconti con F24.
Sarebbe interessante sapere che ne pensa l'Agenzia delle Entrate...

 

[elo75]

Beh in realtà sul 730 c'è anche la possibilità di variare l'importo della cedolare secca, nel dubbio di specie (legittimo, ma credo che l'analisi di Wmar per quanto precisa e corretta, vada oltre le intenzioni del legislatore..) potresti anche agire così e versare quanto dovuto tramite il sostituto d'imposta.
Ad ogni modo, come te, direi che la scelta di non versare acconti tramite il sostituto e provvedere autonomamente tramite F24 dovrebbe mettere al riparo da sanzioni da parte dell'Agenzia delle Entrate, saprò dirti se abbiamo ragione in quanto è mia intenzione procedere in tal modo..

 

[tovrm]

Ho appena parlato con il call center dell'Agenzia delle Entrate (848.800.444), dove mi è stato detto che NON va barrata la casella 5, ma va indicato nella colonna 6 del medesimo rigo l'importo che va corrisposto a titolo d'acconto per il 2012 (95% dei canoni che verranno percepiti nell'anno in corso in base al contratto in vigore).

 

[elo75]

Ok, non barri la casella se vuoi procedere a versare tramite il sostituto d'imposta quanto dovuto a titolo di acconto per la cedolare secca e al max puoi variare l'importo da versare, oppure barri la casella 5, non versi nulla e regoli quanto dovuto tramite F24, direi che questo è il succo..